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User:Adsa562/故鄉稅

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故鄉稅（日语：ふるさと納税）是日本以振兴地区为主要目的的捐赠税制之一。基於日本自2008年日本政府創設了故鄉稅政策，由民眾捐款給地方政府，以用於地震災害、自然保護、公共建設等。故鄉稅的捐款對象不限定出生地的故鄉，民眾可以選擇自己喜歡的縣市進行捐獻，而部分收受稅捐的縣市政府單位也會回饋當地特產或獎勵。

影響[编辑]

日本長期為城鄉發展不均所苦，農村地區生長的小孩子們從小就在當地接受醫療、教育等各種居民服務，當他們成年後搬牽到都會區，在現居住地納稅以及找工作。但這樣會造成只有都會區內的縣市政府能夠獲得稅收。因此，為了能讓金錢流向農業發展較旺盛的地方，來平衡城鄉收入、刺激產業活化，總務省設立了這項制度，讓納稅人可以選擇自己的捐贈目的地。而各地方政府也呼籲民眾提供當地的產品和努力來作為回報，以便讓大眾有意願繳納家鄉稅。[1][2] [3]

雖然被稱為“納稅”，但如果您將明年應繳納的部分所得稅和住民稅（或僅部分住民稅）[4]捐贈給任何地方政府，您在扣除掉自費2,000日元的手續費後，即可指定捐贈用途，並獲得當地產品作為稅收和眾籌的回報。

在這個系統中，通過提交最終納稅申報表來扣除一部分捐贈，將部分居民稅“支付”給希望的地方政府的方式，又別名“家鄉捐贈” [3] [5] [6] [7] [8] [9] [10] 。由於不扣除超過捐款金額的稅款，因此不會節省稅款。一些地方政府允許個人選擇捐贈的用途（育兒、教育、文化、第一產業、工商業、環保等）。 [11] [12]

设立讨论的背景[编辑]

日本经济新闻在2006年3月16日於晚刊上發表的「關於“舊鄉稅制”對地方進行審查的提案」一文之後[13]一些政界人士展開了討論，並開始活躍起來。

西川一誠（前福井縣知事）於2006年10月提出了“捐贈家鄉”這一新概念，以引入“金抵扣” [14]的概念，促進因地區差距和人口減少而遭受稅收減少的地方政府差距的彌補。此外被任命為總務省成立的「家鄉納稅研究小組」的成員，並做出了積極的表態。

此外，一直以來都有搬遷離出生地，但仍心念於故鄉地方發展的人們想為其做出貢獻。例如有很多的運動員和演藝人員目前都位於城市地區就職和定居，但可能會因為對家鄉的感情[16]而繼續向家鄉繳納居民稅，而無需搬遷居住地或變更居留證。

政治家田中康夫（日语：田中康夫）曾表達過「我想向一個就算財政有困難、但仍大力推動居家照護福利的市政府繳稅」，因此將戶籍從縣政府所在地的長野市搬遷至伊那郡泰阜村。[17]

內閣官房長官鹽崎康久曾表示：「故鄉稅是首相安倍晉三在自民黨總裁選舉期間曾討論過的一個重要問題」，並於2007年5月，時任總務大臣菅義偉宣布成立稅捐處理系統。2007年6月在總務省成立「故鄉納稅研究會」時，菅義偉對周圍的人說，「因為田中康夫的舉動，所以我被指示要檢討故鄉稅的相關法條」。[17] 。

同年7月12日，村井義弘（宮城縣知事）、齋藤博（山形縣知事）、平井真司（鳥取縣知事）、飯泉加文（德島縣知事）、古河康史（佐賀縣知事）共同公佈了「Furusato納稅制度計劃」。據此，個人向「有聯繫的市町村」捐款時，可從所得稅和住民稅中扣除上一年度住民稅的10%。雖然名稱是「納稅」，但它正式採用「捐贈」和「稅收抵免」相結合的方式，類似於製度化的家鄉納稅。

同年10月，總務省發布了「故鄉稅研究會報告書」[18] 。

優缺點和相關意見[编辑]

從地方行政部門負責人的時點意見來看，由於區域性質的差異和人口流失，而導致稅收下降和長期預算赤字的地方首長對於這項政策表達歡迎和支持的意見；大型都會區所在的城鎮有很多反對和謹慎的意見，而這些城鎮目前人口眾多、稅收收入也相對較多。[14] 。

成功拓展銷售渠道、特色產品、有吸引力的人口稀少地區

有需要故鄉稅的地方政府能夠利用故鄉稅收的增加為其居民提供社會保障，而回饋品的生產商也能因此增加當地就業人口，以滿足產品訂單日益增長的需求。至於區域外的回饋率和回饋產品形式的問題，在2019年於日本國內實行了30%回饋的上限之後，將回饋產品本身就是當地特產的地方政府，其受捐總額也於2020年度恢復到前年的水準。

在城市地區，則存在著這樣一種分化：有的地方以區域內的特色產品於競爭脫穎而出而吸引到了故鄉稅的捐獻，而有的地方則因為沒辦法透過展現有吸引力的特色產品而造成稅收下降[19]。2019年的家鄉稅納稅額為23,336,077筆，故鄉稅額為487,538,781,000日元。2020年度為34,887,898筆，故鄉稅額為672,489,554,811日元。受理金額同比增長137%，受理案件數比增長149%[9] 。

都道府縣/地方自治體的故鄉納稅排名

2020年，北海道在按縣劃分的家鄉稅繳納金額最高，為975.1億日元。其次是鹿兒島縣，為398.2億日元。接續為宮崎縣（365.4億日元）、福岡縣（364.9億日元）和山形縣（347.2億日元）。另一方面，故鄉稅最少的末五位為栃木縣（33.2億日元）、奈良縣（23.7億日元）、山口縣（23億日元）、富山縣、德島縣（15.1億日元）[20] 。

而當年度地方自治體的故鄉納稅額第一名為宮崎縣宮都城市（135億2,548萬日元），第二名是北海道紋別市（133億9,271萬日元），接續為北海道根室市（125億4,586萬日元）、北海道白鹿町（97億3,664萬日元）、第5位是宮崎縣都農町（82億6,849萬日元）、山梨縣富士吉田市（58億3,124萬日元）、山形縣佐賀寒河江市（56億7,584萬日元）、兵庫縣洲本市（53億9,823萬日元）、兵庫縣加西市（53億3,751萬日元）、靜岡縣燒津市（52億1,827萬日元）[9] 。

好处/同意[编辑]

  • 雖然名為稅捐，但納稅人可以自由選擇如何使用稅款。
  • 即便成人之後因故離開原居住地，仍舊可以為該地區捐獻款項。（因為部分居民在開始工作（即開始繳稅）後會搬到另一個地區，而當地政府對於孩童教育的硬體和軟體建設也算是一種前期投資）。
  • 由於當地政府作為感謝禮物提供的禮物是當地特產，能夠振興當地低迷的經濟（茨城縣日立市的日立家電、大阪府三崎町的夏普家電等在該地區設有工廠。透過主要製造商的家電獎勵，為地區工廠創造了就業機會）。
  • 因為它是捐贈稅收系統的一部分，而不是嚴格意義上的 "納稅"，因此該系統很容易修改和重新設計。
    • 由於是捐贈而非納稅，一些地方政府在捐贈一定金額或更多時提供福利。可能與當地人事物有關的特殊禮物，如奈良縣[21] [23] 、山口縣萩市[24] 、山口縣長門市[25]、島根縣江津市[26] 、埼玉县宫代町[27] 、鳥取縣倉吉市[28]．．．等等。
    • 故鄉稅的回饋等值物品的價格上限是30%，而且只設置了區域內的回饋上限。但由於部分地方政府不遵守規定，因此從2019財年開始進行了修訂和收緊。自此競爭變得更為公平，故鄉稅的稅收不再過度集中於少部分地方政府。 [19]
  • 利用推廣一直默默努力的專業化產品來振興較不發達地區的發展。擁有特色產品但尚不發達的鄉村地區地方政府，可以藉由這項政策擴大銷售渠道和吸引全國對傳統產業的關注，從故鄉納稅制度中獲益，從而提高了知名度和需求量，來振興當地的傳統手工業和農漁業，更為當地提供更多的常態就業，擴大社會保障。 [19] [29]

缺点/意见[编辑]

  • 與市鎮相比，縣級市對家鄉的依戀程度較低，吸引捐款的可能性也小。此外，沒有捐贈的人可扣除的稅額也可扣除（例如你向市政府捐贈，你沒有捐贈的縣級居民稅部分也可扣除），這可能會增加扣除的金額，減少政府單位的稅收。
  • “什么叫‘故乡’，不是法律规定的，用居民税缴纳是极其奇怪的。作为税制的废话”——东京都知事石原慎太郎（当时） [30]
  • 在纳税人（捐赠人）所在的直辖市，将减少25%的家乡税（75%由地方分配税覆盖） [31] 。此外，由于不属于地方分配税非授予机构，故乡纳税总额将减少。
  • 作为政府税务委员会成员的一桥大学教授佐藤本博表示，截至 2017 年 7 月的家乡纳税系统是“对需要财政资源的地方政府的捐赠，因为系统用户的兴趣集中在奖励项目上。还没有做。” [32]
  • 2020年收到的捐款金额偏差较大，仅排名前20的地方政府占总数的20%，扣除费用和奖励的捐款金额，全国有267个地方政府处于亏损状态。主要批评没有受益的地方政府。

介绍后的运动[编辑]

捐赠成果[编辑]

  • 长崎县平户市宣布，2014年在故乡纳税制度下申请的捐款金额超过10亿日元。据说是日本第一个超过10亿日元的市町村。
  • 三重县伊贺市宣布为“城市故乡支援捐赠”捐赠了1500万日元。
  • 在栃木县栃木市，2014年12月，今年的捐款总额达到约1018万日元，是去年的7倍多。据说很多人都想要当地出产的草莓“栃乙女”。
  • 2017年，大阪府泉佐野市在日本首次收到超过100亿日元的家乡税。 2018年，它收集了约497亿日元。

运动超过奖励[编辑]

奈良县生驹市的故乡退税“Rainbow Ramune”
  • 一些地方政府将家乡税收的捐款用于预防犯罪和修复寺庙和神社。
  • 2015年2月12日， DMM.com将其命名为“DMM故乡纳税”，并将捐赠金额的50%作为捐赠者的特权，赠送给创始人龟山圭史的出生地石川县加贺市。作为可以在服务中使用的“DMM钱”，截至2月28日，共有1,700笔捐款，捐款总额超过5,300万日元。许多捐助者是DMM的网络游戏玩家。 [33]最初计划于同年3月底实施，但由市政府自行决定于3月4日结束[34] 。
  • 从2016年4月1日起，三重县名张市引进世界上最大的甲虫家族大力士甲虫作为家乡纳税的回报，但仅仅6天后，它就成为了昆虫爱好者的热门话题。同月7日存货，养殖公司生产跟不上。这座城市很困惑，因为它没有得到很好的认可。 [35]
  • 三重县鸟羽市和志摩市将珍珠产品作为珍珠产地作为奖励，但2017年4月，总务省要求将其作为“珠宝”排除在外。当地人还试图说服总务省说它是“当地行业的渔业产品”，但最终在 2017 年 11 月停止处理珍珠产品。 [36] [37]从那以后，这两个城市的捐款急剧下降。 [38]随着2019年地方税制的修订，两者都得到了恢复，捐赠金额也得到了恢复。 [39]
  • 2021年4月，总务省通过主要电力公司的输电线路向九个城镇提供当地政府产生的电力作为奖励，因此不可避免地会出现来自其他地方的电力混合。 ，我通知它不是本地产品。对此，各市町村都将电力排除在赠品之外（大阪府泉佐野市、福岛县楢叶町、爱知县丰田市[40] 、群马县中之条町[41]等）。
  • 山形县2016 年的稻米回报最高，约为 10,000 吨（根据农林水产省报告） [42]
都道府县名 糙米吨 分享 主要品牌
山形县 10,058 42.5% Haenuki / Tsuyahime
冈山县 2,658 11.2% 日野光
北海道 1,866 7.9% Nanatsuboshi / Yumepirika
长野县 1,282 5.4% 越光
佐贺县 1,102 4.7% 来自 Sagabi / Dream Drop
福岛县 893 3.8% 越光
新泻县 832 3.5% 越光
茨城县 699 3.0% 越光
山口县 519 2.2% 越光
岛根县 457 1.9% Kinumusume / 越光

奖励竞赛[编辑]

故乡纳税始于区域振兴[43] 。然而，由于过多的礼品和与当地产品无关的礼品不符合制度的目的，这成为一个问题[43] 。

为纠正争夺赠品，总务省于2017年春季和2018年春季以总务大臣名义发布通知，将赠品降至捐赠金额的30%以下和本地产品[43] 。本通知不予执行，截至2018年9月1日，已有246个市（13.8%）送礼回馈超过捐赠金额的30%，其中174个无意复核或时间未定[43] .

除此之外，埼玉县所泽市宣布从 2017 年 4 月起停止向家乡纳税人赠送礼物。市长藤本雅人批评了礼物的竞争，称“目的是为了得到礼物。” [44]

意外的用途和影响[编辑]

对受灾地区的捐赠和意外开支[编辑]

2011 年 3 月 11 日，以岩手县、宫城县和福岛县三个东北县为中心，在日本东部和日本北部大范围遭受重创的东日本大地震发生大约两个月后。 400亿日元，是前一年[2010（2010）]国家捐赠总额的六倍以上，通过该系统发送到了东北的上述三个县。除此之外，2012 年 5 月下旬，也就是灾难发生大约一年后，长野县轻井泽镇的一名男性市民本人向日本红十字会和东日本大地震中涉及的多个受灾地方政府做出了回应。从股份转让的收益来看，作为“故乡纳税”捐赠了约7亿日元[45] [46] [47] 。

如上所述，在系统开始时，并没有预料到该系统会用于向灾区发送捐款和支持资金，但现在已被广泛认可，并且在专门从事家乡纳税的网站上，有甚至还有专门的救灾资金专用角[48] [49] [50] [51] [52] 。

此外，为了减轻灾区地方自治体的行政负担并投入资金，也有姐妹城市等与灾区有联系的其他地方自治体接手该制度的支援金工作。他们努力与受害者打交道。有[53] 。

另一方面，由于通过该系统发送了大量的支持资金，在提交最终纳税申报表时会产生大量的扣除和退款，因此捐赠者所在的地方政府将意外被迫花掉。已经演变成[46] [47] 。特别是轻井泽町居民通过该系统进行的上述捐赠金额为 1 亿单位，已从股份转让收益中预扣了约 1 亿日元作为县税。将获得 7,870 万日元（城镇税）的退款，因此，即使您扣除长野县的负担（3,170 万日元作为“县税征收手续费”），您也将负责取出约 47百万日元。我是被迫的。针对这种情况，市长表示打算通过长野县[46] [47]寻求地方分配税（特别分配税）的补贴。

其他无形资产[编辑]

2012年，时任东京都知事的石原慎太郎宣布了东京都政府为在尖阁诸岛拥有土地的个人购买土地的政策，并筹集资金用于购买，称为（东京都政府尖阁诸岛捐赠）。结果，东京都政府大楼筹集了约14亿日元，但也可以通过在次年作为“向东京缴纳家乡税”提交最终纳税申报表来“接受捐赠扣除”。

实际缴纳家乡税款[编辑]

总务省公布的实际结果如下[54] [55] [56] [57] 。

捐赠年份 申请人 捐款金额 扣减年份 居民税扣除额
2008年 33,149 人 ¥ 7,259,958,000 2009 ¥ 1,891,669,000
2009 33,104 人 ¥ 6,553,113,000 2010 ¥ 1,805,457,000
2010 33,458 人 ¥ 6,708,590,000 2011 ¥ 2,043,318,000
2011 741,667 人 ¥ 64,914,901,000 2012 ¥ 21,017,144,000
2012 106,446 人 ¥ 13,011,278,000 2013 ¥ 4,526,323,000
2013 133,928 人 ¥ 14,189,345,000 2014 ¥ 6,062,439,000
2014 435,720 人 ¥ 34,111,165,000 2015 ¥ 18,424,621,000
2015 1,298,719 人 ¥ 147,103,026,000 2016 年 100,191,504,000 日元
2016 年 2,252,793 人 ¥ 254,040,784,000 2017 ¥ 176,663,970,000
2017 2,958,546 人 ¥ 348,192,485,744 2018 ¥ 244,774,287,992
2018 3,951,727 人 ¥ 512,706,339,000 2019 ¥ 326,478,000,000
2019 4,059,782 人 ¥ 487,538,781,239 2020 ¥ 339,100,000,000

參考来源[编辑]

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  2. ^ 総務省｜ふるさと納税ポータルサイト｜ふるさと納税で地方創生. www.soumu.go.jp. [2021-12-14]. 
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  8. ^ ふるさと納税、勝者は 「バブル」後も905自治体が増収. 日本経済新聞. 2021-09-24 [2021-09-25] （日语）. 
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  11. ^ ふるさと納税ガイド「5つのステップと注意点」2021年10月1日付更新。
  12. ^ ふるさと納税で５３１億円が「流出」…ＰＲに懸命な東京２３区「何かしらの対応が必要だ」（読売新聞オンライン）. Yahoo!ニュース. [2021-12-14] （日语）. ふるさと納税は、「返礼品競争」の過熱などが疑問視された経緯があり、（台東）区は冷ややかに見ていた。しかし、コロナ禍前と比べて観光客が７割減る中で、ダメージを受けた地場産業の回復を目指すため、本格参入を決めた。上野公園内の老舗レストラン「上野精養軒本店」は、冷凍カレーなどのグルメギフトセットや食事券などが返礼品となる。秋元秀夫総支配人は「コロナ禍で大きな打撃を受けたが、全国の人にＰＲする絶好の機会」と期待する。区によると、昨年度の寄付額は約３４００万円だったが、今年度は１０月の返礼品導入から１か月余で約１４００万円が寄せられた。ふるさと納税では、返礼品をもらわなければ自分が住む自治体に寄付でき、使い道を指定することが可能だ。この仕組みに目を付けたのが世田谷区だ。昨年度、区民らに新型コロナ対策に充てるとして寄付を募ったところ、約９０００万円が集まり、そのうち約７５％が区民からの寄付だった。今年からは新たな使途として、子どもの学習支援や、遊び場の拠点整備プロジェクトなどを加え、計１７種類の使い道を用意した。区の担当者は「自分の意思で税金の使い道を決めることができるとＰＲしたい」として、区民にも寄付を呼びかけている。 
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  33. ^ 「艦これ」提督、「刀剣乱舞」審神者の申込み多数！「DMMふるさと納税」2月の寄附金が5,300万円を突破！
  34. ^ ITmediaニュース 寄付した半額の「DMMマネー」もらえる「DMMふるさと納税」打ち切り 加賀市「不適切と判断」
  35. ^ 三重・名張市 カブト大フィーバー 大人の心つかむ ふるさと納税に殺到 毎日新聞 2016年4月7日
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  54. ^ 総務省｜ふるさと納税ポータルサイト｜関連資料
  55. ^ 総務省｜ふるさと納税ポータルサイト｜トピックス｜平成28年度ふるさと納税に関する現況調査（税額控除の実績等）について
  56. ^ 総務省｜ふるさと納税ポータルサイト｜トピックス｜平成29年度ふるさと納税に関する現況調査（税額控除の実績等）について
  57. ^ 総務省｜ふるさと納税ポータルサイト｜トピックス｜令和2年度ふるさと納税に関する現況調査について. www.soumu.go.jp. [2020-12-22]. 

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外部链接[编辑]

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